Определение справедливой стоимости активов кредитных организаций для целей соответствия положениям Банка России

Обеспечьте достоверность учета основных средств, недвижимости и непрофильных активов. Проводим независимую оценку для первоначального признания, переоценки и подготовки отчетности без претензий регулятора.

Положение Банка России от 22 декабря 2014 № 448-П «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях» устанавливает обязанность банков определять справедливую стоимость целого ряда объектов. Это необходимо для корректного признания на балансе, последующей оценки, расчета амортизации и формирования резервов.
Несоблюдение методологии, утвержденной положением 448-П, влечет искажение отчетности, замечания надзорного блока и аудиторов, а также риск доначисления налогов на имущество.
Мы принимаем на себя задачу по определению справедливой стоимости ваших внеоборотных активов, включая проблемные объекты без активного рынка, строго следуя алгоритмам положения № 448-П и стандартам МСФО (IFRS) 13, на которые оно опирается.

Какие активы мы оцениваем?

Оценка выполняется для всех категорий нефинансовых активов, подпадающих под действие положения 448-П:
● Основные средства — здания, помещения, сооружения, передаточные устройства, машины, оборудование, транспортные средства, земельные участки (в том числе при переходе на переоцененную стоимость).
● Нематериальные активы — программное обеспечение, лицензии, товарные знаки, оцениваемые по переоцененной стоимости.
● Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности — объекты, переведенные из состава основных средств и требующие переклассификации и оценки.
● Долгосрочные активы, предназначенные для продажи — имущество, готовящееся к реализации, оценка которого должна подтверждать отсутствие обесценения.
● Запасы, полученные по договорам отступного или залога — недвижимость, оборудование, товары, принятые банком в погашение задолженности, требующие первоначальной оценки по справедливой стоимости.
● Имущество, назначение которого не определено — объекты, не введенные в эксплуатацию, для которых необходимо документально зафиксировать стоимость и выбрать учетную модель.

Как мы выстраиваем процесс оценки?

Наш подход гарантирует, что каждый параметр, использованный в расчетах, является наблюдаемым, проверяемым и задокументирован.

Этапы	Что делаем
1. Анализ и идентификация	Классифицируем активы в соответствии с требованиями положения 448-П. Определяем учетную модель.
2. Сбор исходных данных в соответствии с иерархией справедливой стоимости	Формируем массив рыночных данных, строго ранжируя их по уровням иерархии положения 448-П: Уровень 1: котировки активного рынка для идентичных объектов. Уровень 2: цены сделок с аналогичными объектами, корректируемые коэффициенты, данные независимых источников. Уровень 3: ненаблюдаемые параметры — прогнозы денежных потоков, ставки капитализации, ставки дисконтирования, сведения о техническом состоянии. Для каждого такого параметра подготавливается детальное описание и анализ чувствительности.
3. Применение стандартных подходов к оценке	В зависимости от типа актива и наличия рыночных индикаторов используем: Сравнительный подход — для типовой недвижимости, транспортных средств, стандартного оборудования. Опираемся на реальные сделки и оферты. Доходный подход — для коммерческой недвижимости, объектов арендного бизнеса. Моделируем дисконтированные денежные потоки с учетом профиля рисков кредитной организации. Затратный подход — для уникального оборудования и объектов с ограниченным рынком. Рассчитываем восстановительную стоимость с учетом накопленного износа.
4. Валидация и документирование	Тестируем модель на устойчивость. Составляем отчет об оценке, который полностью соответствует требованиям 448-П к раскрытию информации: исходные допущения, описание ненаблюдаемых параметров, чувствительность, причины переклассификации активов между категориями.

Почему кредитные организации работают с нами?
● Аккредитация в крупнейших банках РФ и многолетний опыт оценки.
● Приемка отчетности без замечаний. Мы знаем типовые ошибки, которые выявляет регулятор, и предотвращаем их на этапе подготовки отчета об оценке. Наши отчеты об оценке соответствуют не только положению 448-П, но и смежным нормативным актам ЦБ РФ.
● Полный цикл. Работаем с любыми объемами — от оценки одного объекта недвижимости до массовой переоценки имущественного портфеля кредитной организации.
● Конфиденциальность. Соблюдаем режим банковской тайны, обеспечиваем защиту персональных данных и коммерческой информации.
● Сжатые сроки. За счет отлаженных бизнес-процессов и собственной базы рыночных данных проводим оценку и составляем отчеты от 10 рабочих дней без потери качества.

Результат для кредитной организации:
По итогам работы кредитная организация получает подписанный отчет об оценке, который:
● Подтверждает балансовую стоимость основных средств, нематериальных активов и иного имущества на отчетную дату.
● Обосновывает выбранную учетную модель (в том числе решение о переходе на переоцененную стоимость).
● Служит первичной документацией для аудиторов и надзорного органа.
● Снимает риск искажения капитала и предписаний, связанных с некорректной оценкой имущества.
Приведите учет имущества в полное соответствие с положением 448-П. Покажите рынку и регулятору прозрачную и взвешенную позицию по непрофильным и внеоборотным активам.

Вернуться назад

Определение справедливой стоимости активов кредитных организаций для целей соответствия положениям Банка России

Бесплатно и интересно!

Скачайте презентацию в 1 клик

Бесплатно
и интересно!

Скачайте
презентацию в 1 клик